2,70 € par jour de télétravail constituent le forfait indiqué par l’administration fiscale pour les revenus 2025 déclarés en 2026, dans la limite de 59,40 € par mois et de 626,40 € par an. Les frais de télétravail peuvent être déduits dans le cadre des frais réels si vous les justifiez et si l’option est plus favorable que l’abattement automatique de 10 %. Ils doivent être déclarés avec l’ensemble des frais professionnels, en tenant compte des allocations versées par l’employeur et des plafonds applicables à l’année concernée.
Le point décisif est donc le régime choisi. Sans option pour les frais réels, les frais liés au télétravail ne sont pas déduits séparément. Avec cette option, chaque dépense doit correspondre à un usage professionnel identifiable, être calculée sur la bonne période et ne pas avoir déjà été remboursée.
Repères
- 📌 10 % : abattement automatique appliqué aux traitements et salaires lorsque le salarié ne choisit pas les frais réels.
- 🧾 2,70 € par jour, 59,40 € par mois et 626,40 € par an : forfait indiqué pour les revenus 2025 déclarés en 2026.
- 🏠 Les frais de logement, d’électricité ou d’internet ne sont retenus qu’à hauteur de leur part professionnelle justifiable.
- ⚠️ Une allocation ou un remboursement employeur couvrant une dépense doit être intégré au calcul afin d’éviter une double prise en compte.
Quels frais de télétravail sont déductibles ?
Les frais de télétravail sont déductibles avec les frais réels lorsqu’ils sont engagés pour l’activité salariée, justifiés et correctement ventilés entre usage professionnel et usage privé. L’administration admet notamment le forfait de télétravail de 2,70 € par jour pour les revenus 2025 déclarés en 2026, avec les limites mensuelle et annuelle indiquées dans sa documentation.
Une dépense professionnelle n’entre dans le calcul qu’à hauteur de l’usage qui sert réellement l’activité salariée.
Déduction du revenu imposable ou réduction d’impôt
Les frais réels diminuent le revenu imposable. Ils ne retranchent pas directement le même montant de l’impôt dû.
Un salarié qui déduit 800 € de frais réels retire 800 € de son revenu imposable, sous réserve que ces frais soient admis et correctement déclarés. L’économie d’impôt dépend ensuite du revenu imposable, du quotient familial et du taux marginal applicable au foyer.
800 € de frais déduits ne donnent donc pas 800 € d’impôt en moins. Cette différence explique pourquoi un total élevé de dépenses ne suffit pas, à lui seul, à rendre les frais réels avantageux.
Les dépenses principalement concernées
Le forfait de télétravail couvre les dépenses courantes liées au travail à domicile dans le périmètre prévu par l’administration fiscale. Les frais réels permettent, eux, de retenir les dépenses professionnelles établies au réel, lorsque leur nature et leur montant peuvent être démontrés.
- abonnement internet et frais de téléphone utilisés pour le travail ;
- électricité, chauffage et autres charges liées à l’occupation professionnelle du logement ;
- fournitures consommées dans le cadre de l’activité ;
- matériel informatique, mobilier ou équipement dont l’achat répond à un besoin professionnel ;
- quote-part du loyer et des charges lorsqu’un espace identifiable est consacré au travail.
Un équipement fourni par l’entreprise ou déjà remboursé ne peut pas être repris dans les dépenses déclarées par le salarié.
En pratique, une facture ne suffit pas à elle seule : le lien avec l’activité, la période concernée et la fraction professionnelle doivent aussi être cohérents.
Comment choisir entre l’abattement de 10 % et les frais réels ?
Le choix oppose un abattement automatique de 10 % des rémunérations imposables et une déduction calculée à partir des dépenses professionnelles effectivement retenues. Les frais réels remplacent l’abattement pour l’ensemble des frais professionnels de l’année : ils ne se limitent pas aux dépenses de télétravail.
Les frais réels sont plus favorables lorsque le total justifiable de toutes les dépenses professionnelles dépasse l’abattement de 10 %. Dans le cas inverse, conserver l’abattement évite une collecte de justificatifs et un calcul qui ne produira aucun avantage fiscal supplémentaire.
Le forfait journalier de télétravail est un repère de calcul, pas une réduction d’impôt versée au salarié.
Le forfait de télétravail pour les revenus 2025
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, l’administration fiscale indique un forfait de 2,70 € par jour de télétravail, soit 59,40 € par mois et 626,40 € par an. Ces valeurs correspondent au périmètre temporel précisé par la source officielle et sont susceptibles d’évoluer chaque année.
| Période de référence | Montant indiqué | Usage |
|---|---|---|
| Une journée de télétravail | 2,70 € | Calcul journalier |
| Un mois de télétravail | 59,40 € | Repère mensuel |
| Une année de revenus 2025 | 626,40 € | Limite annuelle indiquée |
Le montant annuel se calcule par 59,40 € multiplié par le nombre de mois retenus, sans dépasser 626,40 € pour le périmètre concerné. Le montant journalier suit la même logique, avec 2,70 € multiplié par les journées de télétravail retenues.
Or ces montants ne remplacent pas le choix entre abattement et frais réels. Un salarié qui opte pour les frais réels doit intégrer le télétravail dans le total de ses dépenses professionnelles, au lieu d’ajouter mécaniquement le forfait à l’abattement de 10 %.
Exemple de comparaison
Supposons, à titre de simulation, un salaire imposable de 30 000 € et 2 400 € de frais professionnels justifiables, télétravail compris. L’abattement de 10 % représente 3 000 €, tandis que les frais réels atteignent 2 400 €.
Dans cette simulation, l’abattement est supérieur de 600 € aux frais réels. Le salarié n’a donc pas intérêt à choisir l’option réelle sur la seule base de ces dépenses.
En pratique, comparez le total de vos frais réels de télétravail avec l’abattement automatique avant de choisir l’option la plus favorable, en ajoutant les autres frais professionnels admissibles.
Une option globale pour l’année
L’option pour les frais réels s’applique à l’ensemble des frais professionnels déclarés pour l’année. Elle engage donc aussi les dépenses de transport, de repas ou de formation lorsqu’elles relèvent du même calcul fiscal.
Les frais réels ne doivent pas servir à sélectionner uniquement les postes les plus élevés tout en conservant l’abattement pour le reste. Ce choix partiel fausse le montant déclaré.
Quelles dépenses de télétravail peut-on retenir au réel ?
Les dépenses admises au réel doivent être liées à l’emploi et limitées à la fraction professionnelle réellement supportée. Les frais entièrement privés, les sommes déjà remboursées et les montants sans justificatif cohérent doivent être écartés du calcul.
| Dépense | Traitement prudent | Élément à établir |
|---|---|---|
| Internet | Part professionnelle de l’abonnement ou des frais liés à l’activité | Usage professionnel et période |
| Téléphone | Fraction correspondant aux communications professionnelles | Usage de la ligne |
| Électricité et chauffage | Quote-part liée à l’espace et au temps de télétravail | Méthode de proratisation |
| Bureau et chaise | Dépense professionnelle justifiée, avec correction de l’usage privé | Nécessité professionnelle et facture |
| Ordinateur et logiciels | Part professionnelle du matériel ou du service | Usage salarié et financement |
| Loyer et charges | Quote-part d’un espace effectivement consacré au travail | Surface, période et usage |
Internet, téléphone, électricité et chauffage
Les frais internet, de téléphone, d’électricité et de chauffage peuvent être retenus lorsqu’ils correspondent à l’activité professionnelle exercée au domicile. La dépense doit être ventilée si le contrat ou la consommation sert également aux usages personnels.
Une facture internet de 40 € par mois ne devient pas intégralement professionnelle parce que le salarié travaille à domicile. La fraction déclarée doit reposer sur une méthode stable, liée à l’utilisation professionnelle et à la période concernée.
En pratique, conservez les factures et indiquez le calcul utilisé pour isoler la part professionnelle.
Mobilier, ordinateur et fournitures
Un bureau, une chaise, un ordinateur ou des fournitures peuvent être pris en compte lorsque l’achat répond à un besoin de l’emploi et que la part personnelle est écartée. Le traitement du matériel dépend aussi de son financement par l’employeur et de son usage après l’achat.
Un ordinateur fourni par l’entreprise ne peut pas être déduit une seconde fois. Une chaise utilisée dans une pièce familiale appelle une analyse différente d’un équipement installé dans un espace exclusivement professionnel.
Le matériel reste un point de contrôle fréquent.
Loyer, charges et espaces de travail
Le loyer et les charges du logement ne sont pas automatiquement déductibles. Une quote-part peut être retenue lorsqu’un espace est réellement affecté au travail, selon sa surface, la période d’utilisation et l’usage professionnel démontrable.
Calculez la part professionnelle des frais de logement en tenant compte de la surface, de la période et de l’usage consacrés au télétravail. Une pièce exclusivement réservée au travail se distingue d’un coin de séjour utilisé quelques heures, et la seconde situation exige une ventilation plus précise.
Ne déduisez pas intégralement le loyer ou l’électricité sans espace professionnel identifiable. Le montant total de la facture décrit une dépense du foyer, pas automatiquement une dépense du salarié.
Un logement secondaire suit la même logique d’affectation, avec une difficulté supplémentaire : il faut rattacher l’usage professionnel à une période et à une activité réelles. Un espace de coworking peut être analysé comme un frais professionnel distinct, à condition que son paiement soit personnel et justifié.
Que faire avec une allocation de télétravail versée par l’employeur ?
Une allocation ou un remboursement employeur destiné au télétravail doit être traité séparément de la déduction des frais réels. L’administration fiscale indique qu’une allocation versée par l’employeur peut être exonérée d’impôt sur le revenu dans les conditions prévues pour l’année concernée, tandis que la dépense correspondante ne peut pas être déduite une seconde fois.
Une indemnité qui couvre l’abonnement internet, l’électricité ou l’achat d’un équipement réduit la dépense restant à la charge du salarié. La somme à retenir au réel doit donc exclure la partie déjà prise en charge.
Lorsque l’allocation relève d’un régime d’exonération, elle n’est pas automatiquement ajoutée au salaire imposable. Son traitement fiscal et son plafond doivent être distingués du forfait de frais réels indiqué pour les revenus 2025.
Pourtant, une allocation exonérée ne donne pas le droit de reprendre les mêmes factures dans les frais réels. Le régime fiscal de la somme reçue et la déduction de la dépense sont deux opérations liées par la règle de non-double prise en compte.
Comment calculer et déclarer les frais de télétravail ?
Le calcul repose sur quatre données : la dépense payée, la période concernée, la part professionnelle et les remboursements reçus. Les frais réels sont ensuite ajoutés aux autres frais professionnels et déclarés dans les cases réservées aux traitements et salaires.
La quote-part professionnelle
Pour une dépense à usage mixte, appliquez une méthode qui rapproche la dépense du travail effectué. La surface professionnelle, le nombre de jours télétravaillés et la période d’occupation peuvent intervenir selon la nature du coût.
Une formule de travail peut prendre la forme suivante : dépense totale × part de surface professionnelle × part de période concernée. Cette formule constitue une méthode de calcul, pas une autorisation de retenir automatiquement chaque charge du logement.
Les jours d’absence, les congés et les arrêts maladie ne doivent pas être comptés comme des journées de télétravail effectif. Une année incomplète se calcule sur les jours réellement concernés, en cohérence avec le planning ou les éléments transmis par l’employeur.
Les horaires variables appellent la même prudence. Une journée où aucun travail n’a été effectué au domicile ne doit pas être assimilée à une journée télétravaillée pour augmenter artificiellement le forfait.
En pratique, notez les jours retenus au fil de l’année et conservez le calendrier qui permet de les reconstituer.
Les justificatifs à conserver
Les justificatifs ne sont pas joints à la déclaration de revenus, mais ils doivent être conservés pour établir la réalité, le montant et le caractère professionnel des dépenses en cas de contrôle. Les pièces utiles comprennent les factures, relevés, calculs de surface, décomptes de jours et documents relatifs aux remboursements employeur.
- ☐ factures d’internet et de téléphone ;
- ☐ factures d’électricité, de chauffage ou de charges concernées ;
- ☐ factures de mobilier, informatique, logiciels et fournitures ;
- ☐ justificatif du loyer et des charges réparties ;
- ☐ calendrier ou relevé des journées de télétravail ;
- ☐ bulletins de paie ou documents indiquant une allocation employeur ;
- ☐ note de calcul de chaque quote-part professionnelle.
Les justificatifs doivent permettre de reconstituer le raisonnement, pas seulement de prouver qu’un paiement a eu lieu.
Les cases 1AK à 1DK
Les frais réels sont inscrits avec les traitements et salaires dans les cases 1AK à 1DK, selon le déclarant concerné. Le déclarant principal utilise la case 1AK, tandis que le conjoint ou partenaire de PACS utilise la case 1BK pour ses propres frais réels.
Les cases suivantes correspondent aux autres déclarants concernés : 1CK et 1DK. Les frais de télétravail sont intégrés au total des frais réels, avec les autres dépenses professionnelles, et non déclarés comme une réduction directe de l’impôt.
Une rubrique de détail permet d’expliquer le calcul déclaré, notamment la ventilation des dépenses et la prise en compte des remboursements.
Or le montant inscrit doit correspondre au total retenu dans votre note de calcul. Une différence entre les factures, les remboursements et la case fiscale fragilise le dossier.
Sources utiles à consulter
Les montants et cases fiscales évoluent avec l’année de revenus déclarée. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, les valeurs citées ici sont celles indiquées dans les éléments officiels disponibles, tandis que le régime des allocations employeur doit être distingué du forfait de frais.
| Source | Donnée utile | Usage concret |
|---|---|---|
| Impots.gouv.fr | Forfait de télétravail et traitement des frais engagés à domicile | Contrôler le montant applicable aux revenus concernés |
| BOFiP-Impôts | Règles relatives aux frais professionnels et aux frais de télétravail | Analyser le traitement des dépenses et remboursements |
| Déclaration de revenus n°2042 | Cases de frais réels 1AK à 1DK | Reporter le total correspondant au déclarant |
En pratique, la date de déclaration et l’année des revenus doivent apparaître sur votre feuille de calcul avant toute saisie.
Questions fréquentes
Combien de temps faut-il conserver les justificatifs des frais de télétravail ?
Les justificatifs doivent être conservés jusqu’à l’expiration du délai de reprise de l’administration fiscale, soit en pratique jusqu’au 31 décembre de la troisième année suivant celle de l’imposition. Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, gardez donc les factures, calendriers et notes de calcul jusqu’au 31 décembre 2029.
Les frais réels de télétravail modifient-ils directement le prélèvement à la source ?
Non, les frais réels sont pris en compte lors du calcul annuel de l’impôt sur le revenu et ne réduisent pas automatiquement le prélèvement appliqué chaque mois. Leur prise en compte peut ensuite entraîner une restitution ou une régularisation lorsque l’impôt définitif est calculé.
